甘肃省社会科学优秀成果评奖执行办法

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中国银行业监督管理委员会、国家税务总局


中国银行业监督管理委员会、国家税务总局关于农村信用社2004年度会计决算工作指导意见
银监发[2004]94号

各银监局，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
　　为做好农村信用社（包括农村商业银行、农村合作银行，以下统称信用社）2004年度会计决算工作，现提出以下指导意见：
　　一、关于年度会计决算的组织准备
　　2004年是信用社进一步深化改革之年。根据改革的总体部署，各地信用社在年度内除了要确保各项业务的正常开展外，还要全力以赴做好清产核资、专项央行票据置换、历史积累及包袱处置等工作。在目前工作任务十分繁重的情况下，各级信用合作管理部门要精心组织、统筹安排好2004年度信用社会计决算工作：一是要根据制度规定，认真组织信用社做好决算前的清理资金、核对账务、盘点财产、核实损益等各项准备工作，确保信用社年度经营状况和财务成果得到全面、真实、准确的反映；二是要结合年度会计决算工作，采取以会代训的方式加强对会计人员业务技能的培训，努力提高信用社从业人员素质和会计核算质量；三是对会计力量薄弱、历年会计决算问题较多的信用社，要组织力量帮助其做好决算前的各项准备工作，并对存在的问题及时处置；四是要按制度要求，均衡财务收支，防止人为原因造成年度经营成果的大起大落，并坚决杜绝会计决算中弄虚作假行为的发生。
　　2004年度信用社会计决算，除首批8个改革试点省（市）的省级联社可依据本通知精神，结合省级政府的有关要求，自行组织辖内信用社办理外，其余22个省（区、市）的省级信用合作管理部门都要严格按照本通知要求，继续在各银监局的指导下组织辖内信用社完成年度会计决算工作。
　　二、有关会计财务事项的核算要求
　　（一） 规范会计科目的设置和使用。会计科目是信用社会计核算体系的基础，是取得系统信息资料的工具，同时也是监管部门评估、监测信用社经营及风险状况的依据。根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《农村信用合作社会计基本制度》的规定，银监会负责全国信用社统一会计科目代号、名称、核算内容的制定，各省级信用合作管理部门在不影响会计核算要求和会计报表汇总的前提下，可以根据业务需要增设辖内专用科目，但增设的辖内科目代号应以统一科目代号为基础进行编列，不得另行编制科目代号；信用社在向银监会编报会计报表时，辖内科目应归并到全国统一会计科目内。省级以下信用合作管理部门不得增设、删除或更改会计科目及核算内容，如确需增设、删除或更改会计科目的，应上报省级信用合作管理部门或银监会统一进行增减变动。
　　（二） 关于21个改革试点省（区、市）信用社历史积累处置的会计核算。根据国办发〔2004〕66号文件要求，2004年进行深化改革试点的21个省（区、市）的信用社都要按规定在明晰现有产权的过程中，对历年的公共积累和挂账亏损进行妥善处置。对信用社历年公共积累的界定应继续按中国银行业监督管理委员会、国家税务总局《关于农村信用社2003年度会计决算工作意见》（银监发〔2003〕27号）的规定执行。
　　资产大于负债的信用社在处理历史积累时，按资产风险程度提取的风险准备金，纳入“盈余公积”科目下“一般准备”明细科目中核算。
　　各试点地区信用社在明晰产权后，对所拥有的各类资本金要继续纳入“股本金”科目核算，待全国信用社产权关系全部明晰后，再统一纳入“实收资本”科目核算。
　　（三） 关于《金融企业会计制度》的执行问题。财政部于2001年颁发了新的《金融企业会计制度》（以下简称“新会计制度”）。“新会计制度”在资产、负债、收入、费用、损失等会计基本要素的定义，会计核算谨慎性原则的确立，各类资产减值准备计提等方面较原会计制度都有了重大变化。目前，“新会计制度”已逐步在股份制及商业性的金融企业推广实施。为了尽快在信用社实施“新会计制度”，银监会将与有关部门积极协商，按照“积极准备、稳步推行、分步实施”的原则，力争在明年做好各项准备工作，2006年年底前全面贯彻执行新的会计制度。
　　对于2004年度经营状况较好、承受能力较强的信用社，特别是农村合作银行、农村商业银行，允许并鼓励其在本年度内按“新会计制度”规定计提固定资产、在建工程、无形资产等三项资产的减值准备，计提的减值准备暂在“其他营业支出”科目“呆账准备金”账户列支，在“呆账准备”科目核算。
　　（四） 关于股金分红。
　　1． 改革试点地区的信用社，从试点方案批准实施的次年起，在连续三个年度内，凡当年盈余，但又有历年挂账亏损的信用社，允许其在弥补历年挂账亏损前，按不超过当年利润总额50%，同时最高不超过二年期定期储蓄存款利率的标准，向社员分配股金红利。分红后的账面利润经纳税调整后，再按税收规定弥补以前年度的挂账亏损。
　　2． 没有历年挂账亏损的盈余信用社，应按照正常的利润分配程序进行分配。股金红利分配可以现金方式进行，也可以转增股金方式进行，但现金红利分配额一般不超过股金金额的5%，现金红利加转增股金合计额一般不超过股金金额的10%。
　　（五） 清产核资中有关资产增减变动的账务处理。试点信用社在进行清产核资过程中，凡是涉及相关资产价值的增减变动，都要严格按信用社有关财务、会计制度规定，在查明原因、追究责任的基础上及时进行账务处理，并根据《国家税务总局关于农村信用社体制改革中有关税务处理问题的通知》（国税发〔2004〕46号）规定，依法进行纳税调整。
　　1． 关于固定资产重估增值。信用社固定资产重估工作应聘请社会中介机构进行。对固定资产重估增加的价值，调整固定资产账面价值，同时增加资本公积，但其计税基础（计税成本）不得调整。
　　2． 对历年形成的以前年度财产损失的核销（包括信贷资产损失的核销），应根据信用社承受能力进行账务摊销，其中数额较大，占当年应纳税所得额比例超过50%的，可按照不超过8年的期限进行摊销。
　　（六） 关于呆账准备的提取。从2004年度开始，信用社应根据自身贷款风险的大小，有计划地逐步提高拨备水平。凡是当年盈余的信用社，都应根据盈利状况适当提高呆账准备的提取比例，其中正常贷款可按1%、逾期贷款可按2%、呆滞贷款可按25%、呆账贷款可按100%的比例提取（在税收上，信用社提取的呆账准备金仍按《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》（国家税务总局令〔2002〕第4号）的规定计算扣除）。凡是呆账准备未达到最低1%提取比例的信用社，只有在补提达标后才能进行利润分配工作。年度经营发生亏损的信用社，其呆账准备也必须按1%的比例足额提取。
　　（七） 关于呆账核销。信用社在清产核资中清查出来的因证明材料、相关文件不全，但又确实收不回来的呆账贷款，可由县级政府相关部门出具证明，经信用社行业主管部门和税务部门审批后列为呆账损失核销。
　　（八） 关于管理费的提取。
　　2004年度信用社管理费仍继续按年度总收入2.5%的比例提取，其中县级联社和省、地级信用合作管理部门具体的统筹使用比例，由省级信用合作管理部门商同级国家税务局确定。
　　各级信用合作管理部门应合理确定人员编制，并按照节俭、高效的原则管好、用好管理费。
　　三、会计科目的增设
　　（一） 资产类。
　　1． 1126拨付营运资金。
　　本科目核算农村商业银行、农村合作银行、统一法人县（市）联社机构本部（以下简称机构本部）向下级分支机构拨付的人民币和外币营运资金。机构本部拨付营运资金时，借记本科目，贷记“准备金存款”或联行往来等科目；收回营运资金时，借记“准备金存款”或联行往来等科目，贷记本科目。本科目应按拨入机构和币种进行明细核算。期末，机构本部汇总会计报表时，本科目余额应与“拨入营运资金”科目余额相等，方向相反。
　　本科目期末借方余额，反映机构本部向分支机构拨付的营运资金。
　　本科目顺序排列在“1125存放境外同业款项”科目之后，在资产负债表中，列入“拨付营运资金”项目。
　　2． 1127存出保证金。
　　本科目核算信用社因办理业务需要存出的各种保证金款项。存出保证金时，借记本科目，贷记“准备金存款”或“存放联社款项”等科目；减少或收回保证金时，借记“准备金存款”或“存放联社款项”等科目，贷记本科目。
　　信用社按期计算存出保证金应收利息时，借记“应收利息”科目，贷记“金融机构往来收入”科目。实际收到保证金利息时，借记“准备金存款”或“存放联社款项”等科目；贷记“应收利息”科目。本科目应按保证金的存放单位进行明细核算。
　　本科目借方余额，反映信用社存出的各种保证金。
　　本科目顺序排列在“1126拨付营运资金”科目之后，在资产负债表中列入“存放同业款项”项目。
　　（二） 负债类。
　　2316拨入营运资金。
　　本科目核算农村商业银行、农村合作银行和统一法人县（市）联社各分支机构收到机构本部拨入的人民币和外币营运资金。本科目为分支机构专用。分支机构收到机构本部拨入的营运资金时，借记“准备金存款”或联行往来等科目，贷记本科目。交回营运资金时，借记本科目，贷记“准备金存款”或联行往来等科目。本科目期末贷方余额，反映分支机构尚未归还的营运资金。期末，机构本部在汇总会计报表时，本科目余额与“拨付营运资金”科目余额相等，方向相反。
　　本科目顺序排列在“2314央行拨付专项票据资金”科目之后，在资产负债表中，列入“拨入营运资金”项目。
　　以上新增会计科目从2005年1月1日起使用。
　　四、关于年度会计决算报表的种类及编制要求
　　（一） 年度会计决算报表种类。
　　1． 业务状况表。
　　2． 资产负债表。
　　3． 损益表（盈余、亏损及合并表）。
　　4． 利润分配表（盈余、亏损及合并表）。
　　注：有外汇业务的省（区、市），还要上报外汇业务的业务状况表、资产负债表、损益表和差额调整表。
　　5． 决算附表。
　　（1） 固定资产状况表。
　　（2） 成本核算表。
　　（3） 决算说明书。
　　（4） 新旧会计科目余额结转对照表。
　　（5） 新科目余额表。
　　（6） 管理部门资金状况表。
　　（7） 管理部门固定资产状况表。
　　（8） 统筹资金收支明细表。
　　（9） 省、市（地）、县（市）级联社损益表（分别汇总、上报）。
　　（二） 会计决算报表的编制与上报。信用社要严格按照会计、财务制度的规定编制年度会计决算报表，并对所报会计决算报表真实性、准确性和完整性负责。各级信用合作管理部门要认真对信用社的会计决算报表进行严格审查，确保表内数字真实完整、项目平衡关系准确，各表之间对应正确，并在此基础上按时保质做好逐级汇总和上报工作。
　　各省级信用合作管理部门应于2005年2月2日前将辖内信用社汇总的年度会计决算报表，通过微机上报银监会（010-66194708），同时将纸质报表和决算情况说明书（文字报告）寄送银监会。
中国银行业监督管理委员会 国家税务总局
二○○四年十二月十七日




江苏省人大常委会


江苏省人民代表大会常务委员会关于修改《江苏省企业事业单位治安保卫工作条例》的决定
（２００３年４月２１日江苏省第十届人民代表大会常务委员会第二次会议通过）

江苏省第十届人民代表大会常务委员会第二次会议决定对《江苏省企业事业单位治安保卫工作条例》作如下修改：
将第四条第二款修改为：“保卫机构的设立、撤销，应当书面告知公安机关。”
本决定自２００３年５月１日起施行。
《江苏省企业事业单位治安保卫工作条例》根据本决定作相应修改，重新公布。


江苏省企业事业单位治安保卫工作条例
（１９９０年６月１８日江苏省第七届人民代表大会常务委员会第十五次会议通过 根据１９９７年１２月１８日江苏省第八届人民代表大会常务委员会第三十二次会议《关于修改〈江苏省企业事业单位治安保卫工作条例〉的决定》第一次修正 根据２００３年４月２１日江苏省第十届人民代表大会常务委员会第二次会议《关于修改〈江苏省企业事业单位治安保卫工作条例〉的决定》第二次修正）

第一条 为维护企业事业单位内部治安秩序，保障社会主义建设事业的顺利进行，根据国家有关法律、法规，制定本条例。
第二条 企业事业单位（以下简称单位）治安保卫工作的主要任务是：进行治安保卫教育，预防和制止违反治安管理的行为和犯罪活动，防止灾害事故的发生，保护国家、集体的财产和职工的生命、财产安全。
第三条 单位的治安保卫工作，实行预防为主，确保重点，依靠群众，综合治理的方针，贯彻领导负责、专门工作和群众路线相结合的原则，为生产、工作、教学、科研服务。
单位应当参加治安联防活动，配合社会治安保卫工作。
第四条 单位应当根据实际情况，建立治安保卫机构，或者配备专职、兼职保卫工作人员。
保卫机构的设立、撤销，应当书面告知公安机关。
保卫机构在单位负责人的领导和公安机关的业务指导下进行工作。
第五条 保卫机构的职责是：
（一）对单位人员进行治安保卫教育；
（二）指导群众性治安保卫组织的工作；
（三）组织实施治安保卫工作，确保要害部位的安全，维护正常秩序；
（四）协助公安机关调查本单位发生的案件，处理一般治安事故；
（五）协助和配合公安机关监督或者考察本单位被管制、剥夺政治权利、缓刑、假释、监外执行的罪犯和所外执行的劳动教养人员，以及被监视居住、取保候审的犯罪嫌疑人或者被告人；
（六）执行本单位和公安、司法机关交办的其他治安保卫任务。
第六条 保卫工作人员应当忠于职守，不徇私情，依法办事；保卫工作应当由政治、业务素质良好、品行端正、身体健康者担任。
保卫工作人员因公致残或者因公牺牲的，按照国家有关规定给予抚恤、补助或者优待。
第七条 单位应当建立群众性治安保卫组织，在保卫机构的指导下，开展治安保卫工作。
第八条 单位人员必须遵守本单位的治安秩序。发现治安隐患，应当及时反映；发生案件或者事故时，应当保护现场，及时报告。
第九条 单位必须建立治安保卫责任制。
单位负责人是本单位治安保卫工作的责任人，对治安保卫工作负有全面责任。其职责是：
（一）领导、部署治安保卫工作；
（二）组织制定治安保卫教育计划；
（三）组织制定治安保卫工作制度；
（四）检查治安保卫工作任务的落实情况，解决治安保卫工作中的问题；
（五）负责保卫机构及群众性治安保卫组织的建设。
第十条 单位应当根据国家有关规定和本单位实际情况，建立以下制度：
（一）门卫、值班、巡逻、守护制度；
（二）公共场所、生活设施管理制度；
（三）重要物品安全管理制度；
（四）要害部位安全保卫制度；
（五）防火安全管理制度；
（六）机动车辆安全管理制度；
（七）外来务工人员管理制度；
（八）涉外工作安全保卫制度；
（九）其他必要的治安保卫制度。
第十一条 关系国计民生和对一个地区、一个系统有重大影响的是重点单位；对单位的生产、经营、教学、科研和生活起重要作用的是要害部位。
对于重点单位和要害部位，应当加强管理，确保安全；对于重点单位，公安机关应当加强检查。
重点单位由公安机关确定；要害部位由本单位确定，报主管部门和公安机关备案。
重点单位和要害部位应当配备必要的安全装置；在重点单位和要害部位工作的人员，应当按照规定选配。
第十二条 各级人民政府应当定期听取公安机关关于单位治安保卫工作情况的汇报。
第十三条 主管部门应当督促下属单位做好治安保卫工作，定期进行检查；对下属单位工作中的困难，应当帮助解决。
第十四条 公安机关对单位治安保卫工作依法履行下列职责：
（一）指导、监督单位执行有关法律、法规、规章；
（二）指导、监督单位做好治安保卫工作，落实治安保卫工作制度；
（三）指导单位保卫机构和群众性治安保卫组织的治安防范工作；
（四）定期检查单位治安保卫工作，督促单位落实整改措施，消除治安隐患；
（五）组织和指导单位保卫工作人员的培训工作。
第十五条 公安机关接到单位刑事案件、治安案件和治安灾害事故的报警后，应当按规定及时依法处置。
接到报警的公安机关未及时处置或者处置不当的，单位有权向其上一级公安机关申诉。公安人员玩忽职守的，应当给予行政处分；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
第十六条 执行本条例，有下列事迹之一的，本单位、主管部门、公安机关或者人民政府可以给予奖励：
（一）检举、揭发、制止违法犯罪行为，维护单位治安秩序成绩显著的；
（二）重视开展治安保卫教育，严格执行治安保卫工作制度，取得显著成绩的；
（三）发现重大治安隐患，积极采取措施，避免重大损失，或者抢救国家、集体财产有功的；
（四）忠于职守，依法办事，在治安保卫工作中有突出贡献的。
第十七条 单位治安责任人和保卫工作人员违反治安保卫责任制的有关规定造成损失的，应当承担相应的经济赔偿责任。
第十八条 违反本条例，有下列情形之一的，由公安机关依照下列规定给予处罚：
（一）未建立或者不执行治安保卫责任制和有关制度，经公安机关指出仍不改正的，对治安责任人给予警告或者处五百元以下罚款；
（二）单位存在重大治安隐患，接到公安机关《治安隐患整改通知书》后，超过规定期限未整改的，对治安责任人给以警告或者处一千元以下罚款；
（三）发生刑事案件和治安灾害事故后，隐匿不报、弄虚作假或者未落实整改措施的，对治安责任人和直接责任人给以警告或者处一千元以下罚款。
违反本条例，应当追究行政责任的，由有关部门和单位给予行政处分；构成违反治安管理行为的，依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十九条 当事人对公安机关依照本条例作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第二十条 本条例适用于本省行政区域内的所有企业事业单位。
第二十一条 本条例自颁布之日起施行。