关于印发《铁路内部往来结算暂行办法》的通知
铁道部
关于印发《铁路内部往来结算暂行办法》的通知
1993年11月15日，铁道部
目前，铁路生产、建设资金供求矛盾日益激化，严重制约铁路建设、运输、工业生产和物资供应的正常进行。为了缓解这些矛盾，一方面需要向国家争取各项政策，努力改善外部环境；另一方面须挖掘内部资金潜力，加强资金管理、调度，减少在途及停留环节，加速周转，提高资金利用率，使有限的资金充分发挥作用。为此，决定实行内部结算制度。现将《铁路内部往来结算暂行办法》发给你们，请认真贯彻执行。
附件：铁路内部往来结算暂行办法
第一条 为加速资金周转，减少资金在途和滞留环节，调节资金余缺，缓解资金供求矛盾，提高资金使用效率，保证铁路重点工程建设资金供应，适应不断发生的新情况的需要，制定本办法。
第二条 本办法适用于内部往来中与下列结算业务有关的部属单位（包括总公司所属单位）：
1．进口钢轨（材）、空调机结算；
2．落实冶金部国家经贸委〔1993〕冶金字第292号文有关的结算；
3．内部清欠结算。
凡与上述业务有关的单位及财务司各有关处在资金中心设立内部往来专户办理结算。
第三条 为加强责任感，按经济规律办事，明确相互经济利益，对结算过程中占用资金的单位比照人民银行规定的同期贷款利率核收资金使用费。
第四条 凡由资金中心垫款结算的成批进口采购业务，在其发生前15天，由物资总公司财务处向资金中心提供垫款计划及供货合同副本（或复印件），资金中心据此筹款。
第五条 采购业务发生后，由物资总公司按收货单位归集发票、质量证明书及其他据以付款的有关凭证复印件，审核后作出付款确认，汇总报送资金中心。
第六条 资金中心根据物资总公司审核后作出的付款确认，办理资金的及时承付。
第七条 物资总公司应在资金中心货款承付的10日内，向资金中心提供进口物资的用户分配清单，资金中心据此向用户扣款，超过10日，资金中心开始对占用的资金向物资总公司计收资金使用费。
第八条 结算过程中发生的货物品名、规格、质量等内容与供货合同不符时，由物资总公司按规定程序解决，由于物资总公司责任造成的资金占用，其使用费由物资总公司承担。
第九条 根据冶金部、国家经贸委〔1993〕冶金字第292号文规定和铁道部铁物函〔1993〕467号要求，用料单位承付确有困难时，由各物资分公司垫付，资金由物资总公司调剂。
第十条 物资总公司由此增占的资金，内部难以调剂时，资金中心以内部临时借款解决，比照银行同等利率收取资金使用费。
第十一条 物资总公司逐月向资金中心报送代垫路内单位钢厂料款情况表，资金中心确认后，据此向有关单位扣款，同时，计收资金使用费。
第十二条 内部清欠主要包括：路内各系统间相互拖欠的“三角债”；对部逾期不还的借款；欠缴部的各种税、利、费等。
第十三条 路内各系统间相互拖欠的“三角债”，由部财务司委托部资金中心负责组织定期清理。由债权人提报欠款清单，经债务人签认后，由资金中心牵头负责扣款。
第十四条 凡向部借款的单位，逾期不还影响资金中心资金使用者，由资金中心按照借款合同的规定，向借款单位扣款。
第十五条 资金中心将按季度组织清理拖欠上缴部的各种税、利、费等，季度决算上报后的10日内，欠款单位应主动向部缴款，逾期不上缴者，财务司将委托资金中心扣款。
第十六条 上述内部往来结算扣款，资金中心区别不同业务，依据：
1．进口物资用户分配清单；
2．代垫路内单位钢厂料款情况表；
3．“三角债”情况签认表；
4．借款合同；
5．财务司有关处的扣款转帐通知。
分别通知财务司有关处从基建拨款、机车车辆购置费、部管更改、大修拨款、转产补贴及运营上下级往来中抵扣。
第十七条 扣款时由资金中心开出通知书，分别通知财务司运营、基建处列帐，同时由运营、基建处通知被扣款单位列帐核算。
第十八条 结算过程中发生纠纷时，属内部纠纷，由财务司仲裁；涉外纠纷按规定程序处理。资金中心负责内部裁定结果的执行。
第十九条 本办法自发布之日起实行，由铁道部财务司负责解释。
厦门经济特区外汇管理处罚办法
福建省人民政府
厦门经济特区外汇管理处罚办法
福建省人民政府
第一条 根据国务院批准、国家外汇管理局公布的《违反外汇管理的处罚施行细则》第十四条规定，特制定本办法。
第二条 本办法适用于厦门经济特区（以下简称特区）内的机关、部队、团体、学校、国营企业、内联企业、城乡集体经济组织、私营经济组织（以下统称境内机构）；特区内机构在境外设立的机构或投资的企业（以下简称驻外机构）；外国或港澳台地区驻厦机构；特区内的外商投资
企业；居住或进入特区的大陆公民、外国人、无国籍人和港澳台同胞。
第三条 国家外汇管理局厦门分局为特区查处外汇管理案件的职能部门。通过货物、行李物品、邮递物品、运输工具进出国境。从而具有走私性质的套汇、逃汇案件，由海关处理；利用外汇、外币票证进行投机倒把的案件，由工商行政管理机关处理。
第四条 下列行为属于套汇：
（一）除经国家外汇管理局及其分局（以下简称管汇机关）批准或者国家另有规定外，以人民币或物资偿付应当以外汇支付的进口货款或其他款项的；
（二）境内机构及其人员以人民币为驻外机构、外国驻华机构、外商投资企业、短期入境个人支付其在中国境内的各种费用，对方付给外汇，没有卖给国家的；
（三）外国或港澳台地区驻厦机构、外商投资企业及其人员，以人民币为他人支付各种费用。而由他人以外汇或者其他相类似的形式偿还的；
（四）驻外机构使用其在中国境内的人民币为他人支付各种费用，由对方付给外汇的；
（五）未经管汇机关批准，境内机构派往外国或港澳地区的代表团、工作组及其人员，将出国经费或者从事各种业务所得购买物品或者移作他用，以人民币偿还的；
（六）未经管汇机关及其他法定有权机关批准，将人民币的投资股份或其他财产出售给境外的经济组织、企业及个人，收取外汇或换取外汇证券、债权的。
第五条 对套汇行为区别情况作如下处罚：
（一）套入方所得外汇尚未使用的，责令其限期调回，扣缴应上缴的外汇额度；套入方所得外汇已被使用的，责令其补交等值的外汇，扣减相应的外汇额度，并可另按套汇金额外以百分之二至百分之十的罚款；套入方所得外汇已被使用而无外汇归还的，根据情节轻重，按套汇金额处以
百分之五至百分之二十的罚款；
（二）对套出方，根据情节轻重，按套汇金额处以百分之二至百分之十的罚款。
第六条 下列行为属于逃汇：
（一）未经管汇机关批准，境内机构将各项贸易、非贸易外汇收入及其他外汇收入私自保存、使用、存放境外的，以及违反《对侨资企业、外资企业、中外合资企业外汇管理施行细则》的规定，将收入的外汇存放境外的；
（二）违反国家有关外汇管理规定将外汇汇出境外，或虽依法将外汇汇出境外，但擅自移作他用或私自存放境外的；
（三）未经管汇机关批准，境内机构、外商投资企业及其人员以出口收入或者其他收入的外汇抵偿进口物品费用或其他支出的；
（四）境内机构、外商投资企业以低报出口货价、佣金等手段少报外汇收入，或者以高报进口货价、费用、佣金等手段多报外汇支出，将隐匿的外汇私自保存使用或存放境外的；
（五）未经管汇机关批准，驻外机构将应调回境内的外汇收入及其他外汇资金，留在当地营运或者移作他用的；
（六）未经管汇机关批准，擅自改变专项外汇、调剂外汇用途的；
（七）除经管汇机关批准外，派驻外国或港澳地区的代表团、工作组及其人员不按各该专项计划使用外汇，将出国经费或者从事各项业务活动所得外汇存放境外或者移作他用的。
第七条 对逃汇行为区别情况作如下处罚：
（一）逃汇所得外汇尚未使用的，责令违法者或者其主管部门限期调回，扣缴其应上缴的外汇额度，并可另按逃汇金额处以百分之二至百分之十的罚款；
（二）逃汇所得外汇已被使用的，责令违法者补交其应上缴的外汇额度，并可另按逃汇金额外以百分之二至百分之十的罚款；
（三）逃汇所得外汇已被使用而无外汇归还，或未按规定期限调回外汇的，按逃汇金额处以百分之五至百分之二十的罚款。
第八条 下列行为属于扰乱金融：
（一）未经国家外汇管理局及其厦门分局批准经营外汇业务，或者超越批准经营范围扩大外汇业务的；
（二）特区内银行及其金融机构，违反国家外汇管理规定，为境内机构、外商投资企业或其他单位及个人开立外汇帐户的；
（三）境内机构、外商投资企业或其他单位及个人违反国家外汇管理规定，超越批准范围使用外汇帐户或出借外汇帐户的；
（四）境内机构未经国务院或者国务院授权机关批准，在国内外发行具有外汇价值的有价证券，接受外国或港澳台地区的金融机构、企业贷款的；
（五）境内机构及外商投资企业不按国家有关规定向管汇机关登记外汇债务，办理有关手续的；
（六）未经管汇机关批准，以外汇计价结算、借贷、转让、抵押或者以外币流通、使用的；
（七）未按国家外汇管理规定按时办理有关外汇核销手续的；
（八）私自买卖外汇、变相买卖外汇以及倒买倒卖外汇的；
（九）金融机构及其人员违反国家有关规定，为他人进行套汇、逃汇、扰乱金融等违法行为提供便利的。
第九条 对扰乱金融行为者区别情况作如下处罚：
（一）有前条第一项行为的，责令其停止外汇业务或超越批准经营范围的外汇业务，没收非法所得，或者处以非法经营额百分之十以下的罚款，或者罚、没并处；
（二）有前条第二项行为的，责令其立即撤销非法开立的外汇帐户，并可处以人民币一万元以下的罚款；
（三）有前条第三项行为的，撤销其外汇帐户或者限期清理帐户，没收非法所得，并可处以人民币一万元以下的罚款；
（四）有前条第四项行为的。按其发行债券或者贷款金额处以百分之十以下的罚款，责令其停止发行新的债券和接受新的贷款；
（五）有前条第五项行为的，可根据情节轻重处以所涉及外汇债务金额百分之三以下的罚款；
（六）有前条第六、八项行为的，没收非法所得，或者处以违法外汇百分之二至百分之十的罚款，或者罚、没并处；
（七）有前条第七项行为的，责令其限期办理核销手续，并可根据情节处以人民币五万元以下的罚款；
（八）有前条第九项行为的，根据情节轻重予以警告、通报、没收非法所得，并可处以人民币十万元以下的罚款。
第十条 对本办法第四、六、八条未作具体规定的违反外汇管理的行为，可以区别情况参照本办法最相类似的条款处理。
第十一条 违反外汇管理规定，情节轻微或者主动向管汇机关交代违法事实、检举立功的，可以从轻处罚；抗拒检查、掩盖违法事实、屡教不改的，按照本办法第五、七、九条的规定从重处罚。
第十二条 管汇机关查处违反外汇管理案件，可以通知银行冻结其违法款项，冻结时间不超过二个月，届期自动解冻。遇到特殊情况，需要适当延长冻结时间的，管汇机关应当重新办理通知手续。对于拒不缴付罚没款项的违法单位，管汇机关可以从其开户银行帐户中强制扣款。
第十三条 管汇机关的检查人员在调查违反外汇管理案件时，应出示国家管汇机关制发的检查证或福建省人民政府制发的《行政执法检查证》，当事人不得拒绝检查。
第十四条 套汇、逃汇、扰乱金融，情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十五条 管汇机关处理违反外汇管理案件，应当制作处理决定书，通知被查处的单位或个人。当事人对管汇机关的处罚决定不服的，可以在接到处罚决定之日起十五日内向上一级管汇机关书面申请复议。当事人不服复议决定的，可以依照《行政诉讼法》的规定向人民法院提起诉讼。
第十六条 特区的台商投资企业及杏林、海沧等地享受特区优惠政策的台商投资区，违反外汇管理规定行为的处理适用本办法。
第十七条 本办法由国家外汇管理局福建分局负责解释。
第十八条 本办法自颁发之日起施行。
1992年8月13日
